Bien que l’impôts sur le revenu soit prélevé à la source depuis janvier 2019 (Ndlr : chaque mois, un pourcentage des salaires est prélevé pour payer une partie de l'impôt sur le revenu dû par le salarié), il faut tout de même remplir une déclaration de revenus pour calculer le montant définitif du montant dû au fisc. S'il ne correspond pas à l'impôt payé, vous devez soit payer un complément, soit être remboursé en cas de trop-perçu.
Par exemple, la déclaration faite au printemps et ce jusqu’au 4 juin 2026 selon votre département de résidence, permet de calculer l'impôt dû selon vos revenus gagnés en 2025. Si les prélèvements faits à la source l’année précédente correspondent au montant de votre impôt calculé en fin de déclaration, votre impôt sur le revenu est réglé. Tant mieux car vous n’avez aucune autre démarche supplémentaire à faire.
Impôts sur le revenu : pourquoi ai-je un complément à payer ?
Si le montant de votre impôt calculé à partir de votre déclaration est plus élevé que le montant total des prélèvements réalisés durant l’année précédente, il vous reste un complément à payer. Comment expliquer ces écarts ? Il y a plusieurs possibilités. Si vos revenus ont augmenté durant l’année mais que vous n’avez pas demandé à changer votre taux de prélèvement à la source, vous serez concerné. Ensuite, si vous avez touché un acompte de réductions ou crédits d’impôts trop élevé. Enfin, le complément (solde) d'impôt à payer est indiqué sur votre avis d'impôt. À noter qu’il est possible de demander un délai de paiement en cas de difficultés pour payer ce complément : « Il ne faut pas hésiter à contacter le service des impôts des particuliers pour demander un étalement, supérieur à 4 mois et souvent autorisé », précise Aurélia Barraud, secrétaire nationale de Solidaire finances publiques.
Par exemple, en 2025, vous avez versé 150 euros par mois de prélèvement à la source, soit un total annuel de 1 800 euros. Lors de votre déclaration effectuée au printemps 2026, l’impôt calculé est de 2 100 euros. Il reste donc 300 euros à régler. Comment faire pour payer cette différence ? Si le montant ne dépasse pas 300 euros, il sera prélevé directement sur votre compte bancaire en septembre 2026. S’il est supérieur à 300 euros, il sera prélevé en plusieurs fois entre septembre et décembre 2026. Attention, il ne faut pas oublier que vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l’année en cours, en plus du complément d'impôt.
Impôts sur le revenu : que faire en cas de trop-perçu ?
Dans le cas contraire, si l'impôt calculé à partir de votre déclaration est inférieur au total des prélèvements réalisés l'année précédente, cela signifie que vous avez payé trop d'impôt sur le revenu. Par conséquent, le fisc doit vous rembourser ce trop-perçu. Comment l’expliquer ? En cas de baisse de revenus en cours d’année sans modification du taux de prélèvement. Ou encore, s'il reste un reliquat de réductions ou crédits d'impôt de l'année précédente (déjà indiqué sur votre avis d'impôt).
En partant du même exemple cité plus haut avec 150 euros par mois de prélèvement à la source pour un montant annuel de 1 800 euros, cette fois-ci votre impôt calculé à partir de votre déclaration est de 1600 euros. Vous aurez droit à un remboursement de 200 euros qui prendra la forme d’un virement sur votre compte bancaire au cours de l’été. Sachant que vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l’année en cours.
Un taux mise à jour automatiquement
Le saviez-vous ? Selon votre déclaration d’impôts faite au printemps, votre taux de prélèvement se fait automatiquement au mois de septembre suivant mais vous avez la possibilité de le faire changer avant : « À la fin de votre déclaration d’impôt, sur la dernière arborescence, vous pouvez demander à ce que votre taux change tout de suite, révèle Aurélia Barraud. L’information est soumise au tiers collecteur dans les 30 jours qui suivent. C’est tout l’intérêt de ce taux de prélèvement à la source, pouvoir le moduler pour mieux le maîtriser ».
