Les cadres qui gagnent plus de 141 408 euros par an (4 fois le Plafond annuel de la sécurité sociale) cotisent à l’Agirc tranche C sur la partie de leur salaire brut comprise entre 141 408 euros et 282 816 euros par an. Ces cotisations sont, chaque année, transformées en points de la même manière que les points acquis sur la tranche B du salaire.

Si tous les points Agirc (tranche B ou tranche C) ont la même valeur, il existe une différence fondamentale au moment de la liquidation des droits à la retraite : les points Agirc tranche C ne peuvent être liquidés à taux plein qu’à partir de 65 ans, un coefficient d’anticipation étant appliqué pour toute liquidation avant cet âge. A 60 ans, par exemple, le taux de liquidation sur les points Agirc tranche C est de 78 %, même si l’assuré possède tous les trimestres requis.

Une solution consisterait à faire liquider la retraite de la Cnav, de l’Arrco et de l’Agirc tranche B dès que le taux plein est atteint dans ces régimes, puis d'attendre 65 ans pour liquider la tranche C de l’Agirc. Sauf que cette démarche n’est pas forcément judicieuse.

Prenons l’exemple d’un salarié qui a 60 ans en avril 2011 et totalise 20 000 points Agirc tranche C : s’il liquide ses points, il percevra une pension de 6.044 euros par an ; s'il décide d'attendre 65 ans, ses points Agirc tranche C lui procureront une pension de 7 749 euros par an, soit 1 705 euros de plus.

A première vue, intéressant ! Sauf qu'entre 60 et 65 ans, ce cadre n'aura pas perçu de pension Agirc tranche C et aura donc perdu l'équivalent de 30.220 euros (5 x 6.044 euros). Il lui faudra alors près de 18 ans (17,7 x 1.705 euros) pour récupérer ce manque à gagner. Ce cadre devra donc vivre au moins jusqu'à 83 ans pour commencer à être gagnant. Mieux vaut le savoir, vous en conviendrez, avant de prendre une décision !