Mettre de côté pour demain, tout en réduisant ses impôts aujourd’hui. C’est toute la magie du plan d’épargne retraite (PER). Premier avantage de ce produit d’épargne financière de long terme ? «Il échappe au plafonnement des niches fiscales de 10 000 euros», rappelle Thomas Ducorps, responsable de l’épargne salariale chez Verspieren. Le coup de pouce fiscal peut donc être très largement supérieur !
Concrètement, vous pouvez déduire de votre revenu imposable toutes les sommes que vous avez versées sur votre PER, avec une double limite : si vous êtes salarié, vous ne pourrez pas retrancher plus de 10% de votre revenu net, et cela jusqu’à un plafond général de 32 908 euros cette année.
Pour les indépendants, le plafond est plus large encore : 10% des bénéfices imposables + 15% du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 plafonds de la Sécurité sociale, avec un maximum de… 81 385 euros en 2023. «Logique, explique Pierre-Emmanuel Sassonia, directeur associé chez Eres, les non-salariés ont besoin de cotiser davantage à titre facultatif, parce qu’ils ont une plus petite retraite obligatoire, en raison d’un plus faible taux de cotisations.»
Ce sont les contribuables taxables dans les tranches d’imposition les plus hautes, à 30, 41 ou 45%, qui ont le plus à gagner avec le PER : si vous versez 1 000 euros, le coup de pouce est de 300 euros si vous êtes dans la tranche à 30%, de 410 euros dans la tranche à 41% et de 450 euros dans celle à 45%. Ceux qui sont imposés à 11% ou qui ne sont tout simplement pas imposables n’ont aucun intérêt à opter pour un PER : non seulement ils n’auront pas ou peu d’avantage fiscal, mais, en plus, leur argent sera bloqué jusqu’à la retraite (sauf cas de force majeure ou achat de la résidence principale). Pour eux, mieux vaut choisir l’assurance vie.
Avec le PER, vous profitez donc d’un plafond de déductibilité défini chaque année, que vous pouvez même reporter si vous ne l’avez pas (ou pas complètement) rempli ou consommé (pour les salariés, pas pour les indépendants). Cette année, en plus de votre plafond de versements pour 2023, vous pourrez utiliser ceux non consommés de 2022, de 2021 et de 2020 ! Soit de rondelettes sommes à déduire. Exemple : vous avez un revenu net imposable de 50 000 euros. Si vous n'aviez pas utilisé vos plafonds des trois années précédentes, vous pouvez réduire vos revenus imposables de trois fois 5 000 euros, soit 15 000 euros, qui s’ajoutent aux 5 000 de l’année en cours. Au total, sur 50 000 euros de revenus, vous retranchez 20 000 euros, soit 40% qui échappent à l’impôt !
Ce n’est pas fini. Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez aussi vous servir des plafonds de votre conjoint, s’ils n’ont pas été non plus utilisés. Enfin, vous pouvez, pour la dernière fois cette année, comptabiliser aussi ceux de vos enfants mineurs, si vous leur avez ouvert un PER et que vous y avez versé de l’argent (plafond limité à 4 113 euros en 2023, pour les mineurs comme pour toutes les personnes qui n’ont pas de revenus). Le PER, un paradis fiscal ? Oui, mais attention, il n’y a pas de cadeau à la sortie : rente ou capital sont imposés à l’impôt sur le revenu.
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