Ce printemps, vous devez remplir pour la première fois une déclaration de revenus. Car vous êtes désormais âgé de plus de 18 ans et vous n’êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents. Vous n’avez donc pas le choix, vous allez devoir vous familiariser avec le formulaire 2042 de la déclaration de revenus et ce, même si vous n’êtes pas imposable (CGI.art.170). Concrètement, il vous faut déclarer l’ensemble des revenus engrangés au cours de l’année dernière, à savoir du 1er janvier au 31 décembre 2021. Et même si vous n’avez perçu que des revenus modestes (gratifications de stage, alternance, smic, etc.). Cette démarche est essentielle car elle vous permet d’obtenir, une fois la déclaration complétée, un document précieux pour votre vie quotidienne : un avis de situation déclarative à l’impôt sur le revenu (Asdir). Cet avis (qui est remplacé par un avis d’imposition à l’été, son équivalent plus formel) est souvent une pièce nécessaire pour monter des dossiers administratifs (aides sociales, bourses étudiantes, etc.) ou à fournir à des agents privés comme un bailleur pour louer un appartement.
La première question que vous vous posez est sans doute très pratique. Comment faire concrètement pour déclarer vos revenus ? Pour compléter une déclaration en ligne sur le site officielle de l’administration (impots.gouv) vous devez créer votre compte personnel. Pour cela, il vous faut votre numéro fiscal. Si vous n’en avez pas, il est possible de le demander en ligne sur impots.gouv. dans l’onglet “Votre espace particulier” puis dans “Où trouver votre numéro fiscal ?” et enfin “Recevoir votre numéro fiscal par courriel”. Souvent, l’administration prend les devants et vous envoie un courrier postal au cours du printemps contenant l’information pour vous permettre de déclarer vos revenus. Elle vous indique votre numéro fiscal ainsi qu’un numéro d’accès pour vous connecter. Ce sera ensuite à vous de choisir notamment un mot de passe et d’ajouter pour votre première déclaration un revenu fiscal de référence égal à 0. Si ce n’est pas le cas, que vous n’avez rien reçu, appelez sans tarder l’administration. Un numéro a été mis en place pour cela : le 0.809.401.401 (service gratuit + coût de l’appel), accessible du lundi au vendredi, de 8h30 à 19h. C’est la solution la plus simple, un agent des finances publiques vous guidera.
Par ailleurs, si vous ne disposez pas d’Internet à la maison, vous avez la possibilité de remplir une déclaration au format papier (formulaire 2042). Vous pouvez soit le télécharger et l’imprimer (ici) ou aller retirer un exemplaire dans le centre des finances publiques de votre lieu de résidence. Sur ce document, vous devrez cocher sur la page de garde, tout en haut, la case “Vous déposez une déclaration pour la première fois”. Vous ne devrez pas oublier de joindre une copie d’un document d’identité à votre déclaration de revenus (carte d'identité, passeport, livret de famille, carte de séjour). Cette justification de votre identité vous sera aussi demandée si vous créez votre espace particulier en ligne.
Quels revenus sont à déclarer ?
Vous vous questionnez sur la nature des revenus qui doivent être portés à la connaissance de l’administration fiscale ? La règle est finalement assez simple. Bercy rappelle que “vous devez déclarer l’ensemble des revenus des membres du foyer fiscal perçus au cours de l’année précédant la déclaration”. Cela comporte notamment les revenus d’une activité salarié, comme un job d’été en parallèle de vos études. Ils doivent être inscrits sur la déclaration de revenus dans la catégorie “Traitements et salaires (cases 1AJ) s’ils dépassent (pour ce cas précis) la limite annuelle de 4.809,36 euros (trois fois le smic mensuel). Si vous avez touché des revenus non salariés (livraison de repas, cours à domicile, etc.) en tant que micro-entrepreneur par exemple, ils sont à indiquer dans un formulaire spécifique (2042 C PRO).
Autre point sur lequel il y a souvent un doute : les indemnités et gratifications de stage en entreprise. Celles-ci doivent être déclarées si vous dépassez le plafond du smic annuel brut, soit 18.760 euros. Enfin, plus spécifiquement pour les futurs enseignants, l’administration précise que “les allocations d’année préparatoire et les allocations d’institut universitaire de formation des maîtres (IUFM)” doivent également être déclarées.
Même si c’est votre première déclaration, vous pouvez par exemple avoir fait un don à une association (en 2021) ou employer une personne pour garder votre enfant. Comme n’importe quel contribuable, vous devez mentionner l’emploi d’un salarié, un don à une association ou encore le versement d’une pension alimentaire pour bénéficier des avantages fiscaux (déduction du revenu imposable, réduction ou crédit d’impôt, etc.). En ligne, les informations liées au frais de garde d’enfant ou aux dons aux associations sont à mentionner dans la case 7GA et suivantes. Si vous déclarez en version papier, c’est un document annexe que vous devez compléter le 2042 RICI (réductions d’impôt - crédits d’impôt).
Les dates limites à respecter
N’oubliez pas que la déclaration de revenus doit être remplie dans le temps imparti par l’administration fiscale. Il y a une date limite à respecter, sous peine d’une majoration de 10% du montant de votre impôt. Ce printemps, l’administration fiscale a fixé les dates suivantes : le 24 mai, si votre département est entre le 01 (Ain) et le 19 (Corrèze) ; le 31 mai, pour les départements compris entre le 20 (Corse) et le 54 (Meurthe-et-Moselle) et le 8 juin, pour le reste des départements entre le 55 (Meuse) et le 976 (Mayotte).
De retour en France après une période à l’étranger
Après une période d’expatriation à l’étranger, vous êtes revenu en France en 2021. Vous devez donc faire votre première déclaration de revenus ce printemps en tant que résident fiscal. Sachez par ailleurs que vous êtes soumis aux mêmes dates limites que les autres contribuables. Si vous n’aviez aucun revenu de source française pendant votre expatriation, vous devez “déposer une déclaration de revenus classique (2042) à votre centre des impôts”, comme l’indiquait à Capital Marie-Laure Decobert, ingénieur patrimonial à SwissLife Banque privée. C’est un peu plus compliqué dans le cas contraire, car vous devez alors remplir deux déclarations : une déclaration NR (non-résident) pour les revenus de source française perçus jusqu’à votre retour dans l’Hexagone ; et une déclaration 2042 traditionnelle pour les revenus perçus depuis votre retour jusqu’à la fin de l’année 2021.
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