Déclaration de revenus : 6 astuces pour réduire la facture, selon votre profil

Pour en bénéficier, vous devez indiquer votre nombre d’enfants à charge scolarisés au collège, au lycée ou en études supérieures, et cela, dans les cases 7EA à 7EF de votre déclaration de revenus. Des cases qui, rappelons-le, se situent dans le formulaire 2042 RICI (réductions et crédits d’impôt). Précision importante, si votre enfant réside en garde alternée, la réduction d’impôt bénéficie aux deux ex-conjoints, mais son montant est (logiquement) divisé par deux. Dans ce cas, votre nombre d’enfants à charge est à inscrire dans les cases 7EB à 7EG de votre formulaire.

“Vous êtes parent isolé ? Pensez à cocher la case T”

Les personnes célibataires, divorcées ou séparées et qui ont un ou plusieurs enfants à charge - “enfants mineurs ou enfants rattachés non mariés et non chargés de famille”, précise la Direction générale des finances publiques (DGFiP) - peuvent bénéficier d’une majoration de quotient familial en tant que parent isolé. Inscrite à l’article 194, alinéa 2 du Code général des impôts (CGI), cette majoration est de 0,5 part lorsque le parent isolé supporte “à titre exclusif ou principal la charge d’au moins un enfant”. Un avantage qui ne peut excéder un montant de 3.959 euros au titre du premier enfant à charge.

Par ailleurs, si vous vivez seul avec un ou des enfants en garde alternée, vous pouvez aussi bénéficier d’une majoration de votre quotient familial. Mais dans ce cas, vous profitez seulement de 0,25 part supplémentaire pour un seul enfant, et de 0,5 part pour au moins deux enfants. Il en découle donc que recevoir une pension alimentaire de son ex-conjoint n’est pas un obstacle pour l’obtention du statut de parent isolé.

Pour profiter de cette majoration de votre quotient familial, vous devez cocher la case T de votre déclaration de revenus. Celle-ci se situe dans la partie B, dans le cadre “Parent isolé” de votre formulaire. N’oubliez pas que si vous viviez en concubinage au 1er janvier 2022, il n’est pas possible de majorer votre quotient familial au titre de parent isolé.

“Vous vous êtes marié ou pacsé en 2022 ? Profitez de l’imposition séparée”

Si vous vous êtes marié ou pacsé en 2022, vous êtes normalement soumis, ce printemps, à une imposition commune de vos revenus. Sur ce point, la règle fiscale issue de l’article 6 du Code général des impôts (CGI) est limpide : “Les personnes mariées et les partenaires liés par un pacte civil de solidarité sont soumis à une imposition commune pour les revenus dont ils ont disposé pendant l'année du mariage ou de la conclusion du pacte.” Mais la règle générale souffre une exception : les couples mariés ou pacsés peuvent opter pour une imposition séparée des revenus encaissés lors de la première année du mariage ou du pacs.

Schématiquement, l’imposition commune est avantageuse dans les couples où des écarts de revenus importants existent. En revanche, elle s’avère parfois défavorable pour les ménages modestes, lesquels peuvent perdre le bénéfice de mécanismes de réduction de leur impôt sur le revenu, comme la décote.

Pour opter pour l’imposition séparée de vos revenus 2022, vous devez cocher la case B, dans le cadre “Situation du foyer fiscal en 2022” de votre déclaration de revenus.

“Vous faites garder votre enfant ? Profitez du crédit d’impôt boosté”

Si vous faites garder votre enfant de moins de 6 ans par une assistante maternelle agréée ou par un établissement d’accueil, vous avez le droit à un crédit d’impôt. Codifié à l’article 200 quater B du Code général des impôts (CGI), cet avantage fiscal permet de bénéficier de la prise en charge par l’État de 50% des dépenses engagées. Et ce, dans la limite, à compter de la déclaration de revenus 2023, d’un plafond boosté à 3.500 euros par enfant et par an. Concrètement, vous pouvez bénéficier, ce printemps, d’une ristourne fiscale maximale de 1.750 euros par enfant et par an sur vos dépenses engagées en 2022.

Pour en profiter, le montant des dépenses engagées est à inscrire dans votre déclaration de revenus 2042 RICI (réductions et crédits d’impôt) à la rubrique intitulée “Frais de garde de moins de 6 ans”, à la ligne “Enfants à charge” et dans les cases 7GA et suivantes. Bonne nouvelle si votre enfant réside chez vous en garde alternée, vous pouvez également profiter de l’avantage fiscal. Mais celui-ci est divisé par deux entre chaque ex-conjoint. Le crédit d’impôt plafonne alors à 875 euros par enfant et par an pour chaque ex-conjoint. Dans ce cas, le montant des dépenses engagées doit être inscrit par chaque parent à la ligne “Enfants à charge en résidence alternée”, dans les cases 7GE et suivantes.

“Vous déclarez une pension alimentaire ? Déduisez cette charge de votre revenu imposable”

Si vous êtes divorcé et que vous versez une pension alimentaire à votre ex-conjoint qui assume la garde exclusive de votre enfant mineur, vous pouvez déduire ce montant de votre revenu imposable. Le montant versé doit être indiqué dans le cadre 6 “Charges déductibles” de votre déclaration de revenus, à la ligne “Autres pensions alimentaires versées (enfants mineurs, ascendants,...) et à la case 6GU. Il est aussi possible de déduire de votre revenu imposable - et ce, dans une certaine limite - le versement d’une pension alimentaire à un enfant majeur.

“Vous avez des revenus de placements ? Pensez à la case 2OP”

C’est un oubli qui peut coûter cher aux contribuables. Depuis le 1er janvier 2018, les revenus du capital (revenus de capitaux mobiliers, gains de cession de valeurs mobilières, etc.) sont imposés, par défaut, au prélèvement forfaitaire unique (PFU). Une flat tax dont le taux global s’élève à 30% et qui se compose de 12,8% d’impôt sur le revenu et de 17,2% de prélèvements sociaux. Mais, subtilité fiscale, il est possible d’opter pour une imposition au barème de l’impôt sur le revenu (IR). Cette option est intéressante notamment pour les ménages dont la tranche marginale d'imposition est de 0% (non imposables) ou de 11%. Car une TMI de 11% est inférieure au taux forfaitaire de 12,8% d’impôt sur le revenu à la flat tax. Si vous avez encaissé des dividendes et des plus-values sur vos cessions d’actions en 2022, les abattements sur ces revenus (40% pour les dividendes, jusqu’à 85% sur les plus-values) peuvent également rendre le barème de l’impôt intéressant pour des tranches plus élevées (30%, 41%...).

Pour enclencher cette option, il vous suffit de cocher la case 2OP de votre déclaration de revenus, à la ligne “Vous optez pour l’imposition au barème de vos revenus de capitaux mobiliers et gains de cession de valeurs mobilières”.