Les cryptos n'échappent pas aux impôts. Attention, donc, si vous êtes détenteur de cryptoactifs (Bitcoin, Ethereum, Solana…), il vous faut en fait part à l'administration fiscale dans votre déclaration de revenus 2025, et ce avant la date limite qui dépend de votre département. Toutefois, cette obligation dépend de votre situation et de votre activité en tant que «crypto-investisseur». Tout d'abord, il faut savoir que si vous détenez des cryptoactifs, mais que vous n'en avez pas revendu au cours de l'année 2024, vous ne serez pas imposable : «La fiscalité des cryptomonnaies bénéficie d'un cadre clair depuis le 1er janvier 2019 : l'achat de cryptos n'est pas imposé, la détention non plus, et l'échange de crypto à crypto profite aussi d'un sursis d'impôt», résume Alexis Boeglin, expert crypto et directeur des opérations de CrypCool.
La seule opération imposable est la vente de cryptos
En réalité, «la seule opération imposable est la cession à titre onéreux, c'est-à-dire la vente de cryptomonnaies contre des euros», précise Alexis Bouvard, directeur France de Bitpanda. Ensuite, ce n'est que dans le cas de figure où vous auriez réalisé une plus-value lors de cette vente (c'est-à-dire obtenu un gain en euros, par exemple, par rapport à la somme investie au départ) que vous pourriez être amené à payer des impôts. Et pour finir, vous bénéficiez également d'une sorte d'abattement en cas de cession : vous ne serez imposé que si le total des sommes cédées excède 305 euros. Dans le cas contraire, vous ne paierez rien au fisc, et ce, même si vous avez réalisé une plus-value.
Vous l'aurez compris, ce n'est que dans le cas où vous auriez réalisé une vente de cryptomonnaie au cours de l'année dernière qu'il vous faudra noircir des cases de votre déclaration. Plus précisément, ces montants doivent être indiqués dans «la déclaration annexe n°2086 de votre déclaration de revenus en ligne, accessible à l’étape 3 de votre déclaration de revenus en cliquant sur le bouton Déclarations annexes», précise le site des impôts. Dans cette annexe, la case 3AN sert à la déclaration des plus-values et la case 3BN aux moins-values.
Les plus-values générées sont imposées à 30%
Si plus-value il y a eu, vous serez alors imposé au titre du prélèvement forfaitaire unique (PFU, ou flat-tax) de 30%, dont 17,2% de prélèvements sociaux et 12,8% d’impôt forfaitaire. Vous pouvez cependant renoncer à cette imposition forfaitaire et opter pour l’application du barème progressif de l’impôt en cochant la case 3CN de votre déclaration. «Une option intéressante uniquement si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est de 0% ou 11%, et donc inférieure aux 12,8% inclus dans les 30% du PFU», conseille Alexis Boeglin.
Dernier point de vigilance : il vous faudra sans doute aussi déclarer aux services fiscaux la plateforme sur laquelle vous effectuez vos transactions en crypto, car comme le rappelle le site des impôts : «La plupart des comptes qui permettent de gérer les actifs numériques sont basés à l’étranger. Dans ce cas, vous avez l’obligation de déclarer votre compte d’actifs numériques en remplissant la déclaration annexe n°3916. Cette déclaration annexe est accessible dans votre déclaration en ligne selon le même procédé que la déclaration annexe n°2086.»
