À partir de combien paie-t-on des impôts en 2025 ?

Quel est le pourcentage de Français qui paient des impôts ?

Dans nombre de pays, la population est imposée sur le premier euro gagné, il n'en est pas de même en France, puisqu'à peine un habitant sur deux paie l'impôt sur le revenu. 44,7 % exactement en 2023, selon les chiffres de la Direction générale des finances publiques (DGFIP) publiés en avril 2024. Sur 40,7 millions de foyers fiscaux, seulement 18,2 millions sont ainsi imposés.

Quels sont les éléments fiscaux à prendre en compte pour savoir si on est imposable ?

La terminologie utilisée par la fiscalité en France n'est pas simple et explique que les Français ne savent pas à partir de quand ils doivent payer des impôts. Pour le comprendre, voici un petit lexique de l'imposition sur le revenu.

Revenu fiscal de référence

Le revenu fiscal de référence est pris en considération pour l'attribution de certaines aides sociales (bourse des collèges…) ou d'exonération fiscale (taxe foncière, etc.). Il est souvent supérieur au revenu net imposable et résulte d'un calcul effectué par les services fiscaux à partir de l'ensemble des revenus d'un foyer fiscal.

Revenu brut global

Le revenu brut global correspond à la somme de tous vos gains sur l'année civile (salaire, pension, bénéfices, revenus immobiliers et de placements divers …). Sur celle-ci s’appliquent les abattements fiscaux (notamment de 10% pour frais professionnels sur les salaires et pensions de retraite).

Revenu net global et revenu net imposable

Le revenu net global correspond au revenu brut global duquel sont déduites vos charges déductibles. Le revenu net imposable résulte du revenu net global duquel on déduit les abattements spéciaux auxquels vous pouvez prétendre. C'est celui sur lequel sera calculée votre imposition.

Quel est le montant maximum pour ne pas payer d'impôt ?

Pour déterminer si l'on est redevable de l'impôt sur le revenu, il convient de suivre les étapes suivantes.

Calculer le revenu net imposable

Le revenu net imposable correspond au revenu brut global diminué des charges déductibles (par exemple, les pensions alimentaires versées, les frais professionnels, etc.). Pour le calculer, il faut additionner l'ensemble des revenus du foyer fiscal :

• salaire de base,
• heures supplémentaires et RTT travaillés,
• avantages en nature ou en argent,
• épargne salariale,
• indemnités pour arrêt de travail,
• indemnités de fin de contrat.

Le montant obtenu doit ensuite être divisé par le nombre de parts du foyer.

Appliquer le quotient familial

Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts de quotient familial. Il dépend de la situation familiale du contribuable (célibataire, marié, pacsé, avec ou sans enfants à charge). Ce mécanisme vise à adapter l'impôt à la capacité contributive du foyer.

Seuil d'imposition pour ne pas payer d'impôt en 2025

Pour la déclaration de revenus 2025, le seuil de revenu net imposable d'une personne seule (une part de quotient familial) s'élève à 17 438 euros. En dessous de cette somme, le contribuable n'aura donc pas à payer d'impôt sur ses revenus 2024. Voici le détail pour les autres profils.

Comment est fixé le barème de l'impôt sur le revenu ?

Des plafonds réévalués chaque année

Chaque année, le barème de l'impôt sur le revenu en France est déterminé dans le cadre de la loi de finances en fonction de l'inflation. Ce barème est progressif. Il comporte cinq tranches de revenus, chacune soumise à un taux d'imposition spécifique. Cela signifie que chaque portion de revenu est imposée à un taux différent, selon le montant total des revenus nets imposables et le nombre de parts fiscales du foyer. Le 31 janvier 2025, les tranches ont été revalorisées de 1,8% par rapport à 2024. Ce nouveau barème s'applique aux revenus perçus en 2024. Il fera foi lors de la prochaine déclaration de revenus au printemps 2025.

Barème de l'impôt 2025 sur les revenus 2024 en fonction des tranches de revenu

Comment calculer le montant de ses impôts sur le revenu en 2025 ?

Pour mieux comprendre le mode de calcul du barème de l'impôt, prenons l'exemple de plusieurs profils.

Cas du célibataire sans enfant à charge : 1 seule part

Voici la formule de calcul pour un célibataire sans enfant à charge (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 euros :

• Jusqu'à 11 497 euros : 0%
• De 11 498 euros à  29 315 euros : (29 315  € - 11 497 €) × 11 % = 1 959,98 euros
• De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros.

Son impôt brut est de : 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros.

Le taux marginal d'imposition de ce contribuable est de 30%, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30%.

Montant des impôts à payer pour un couple marié ou pacsé sans enfant

Un couple marié sans enfant représente deux parts. Voici la formule de calcul pour un revenu net imposable 60 000 euros.

Le quotient familial du couple est donc de 60 000 €/ 2 = 30 000 €

(Ce qui situe son TMI = taux marginal d'imposition à 30% puisque le quotient familial – soit 30 000 € - se situe dans la tranche à 30%).

Calcul de l’impôt :

• Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
• De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 497 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,98 euros 
• De 29 316 euros à 30 000 euros : (30 000 € - 29 315 €) x 30 % = 205,50 euros
• Impôt brut de chaque part = 0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 euros

Soit un impôt brut pour le couple de : 2 165,48 € X 2 parts = 4 330,96 euros.

Cas du même couple avec 1 enfant (2,5 parts)

Voici la formule de calcul pour un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.

Le quotient familial est de 90 000 € / 2,5 = 36 000 €.

L’impôt se calcule comme suit :

• Jusqu'à 11 497 euros : 0 %
• De 11 498 euros à 29 315 euros : 29 315 € - 11 498 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 959,87 euros
• De 29 316 euros à 36 000 euros : (36 000 € - 29 316 €) x 30 % = 2 005,20 euros.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 959,87 € + 2 005,20 € = 3 965,07 euros.

Ce montant doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal, ici, 2,5.

Le couple avec 1 enfant devrait donc payer un impôt de 3 965,07 € × 2,5, soit 9 912,67 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 759 euros pour son enfant. Il correspond au plafonnement du quotient familial.

Un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 euros doit quant à lui un impôt de 13 330,14 euros.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 417,47 € (13 330,14 € - 9 912,67 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 658,47 € (3 417,47 € - 1 759 €).

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 571,14 € (9 912,67 € + 1 658,47 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Simulateur de calcul de l'impôt sur le revenu

L'administration fiscale met à disposition des contribuables un simulateur en ligne et gratuit. Il permet d'estimer le montant des impôts à régler en fonction de sa situation. Il suffit de déclarer les revenus suivants :

• salaire,
• pension,
• retraite
• revenus fonciers,
• gains de cessions de valeurs mobilières,
• droits sociaux,
• titres assimilés.