Frais de garde ou de scolarité des enfants, services à domicile… Certaines dépenses ouvrent droit à un avantage fiscal, qui prend la forme d’un crédit d’impôts (remboursable même s’il dépasse le montant de l’impôt dû) ou d’une réduction d’impôts. Sachez toutefois que la plupart de ces coups de pouce sont plafonnés. Et que, même si vous n’avez pas à joindre les justificatifs de ces dépenses à votre déclaration de revenus, vous aurez tout intérêt à les conserver pendant encore trois ans au cas où le fisc vous les demanderait.
Garde d’enfant
Jusqu’à 1 750 euros d’économies pour chaque enfant de moins de 6 ans. Les frais de garde hors domicile des enfants de moins de 6 ans donnent droit à un crédit d’impôts égal à 50% de leur montant, dans la limite, depuis 2023, de 3 500 euros par enfant (1 200 euros de plus qu’auparavant), soit un maximum de 1 750 euros par enfant (la moitié en cas de résidence partagée). Les grands-parents en bénéficient aussi pour la garde de leurs petits-enfants. Les dépenses concernées sont celles versées à une assistante maternelle, une crèche, une halte-garderie, une garderie scolaire ou un centre de loisirs. Elles s’entendent hors frais de nourriture et après déduction des aides familiales. Si vous faites garder votre enfant chez vous, vous obtiendrez aussi un bonus fiscal, mais au titre de l’emploi d’un salarié à domicile.
Employé à domicile
Le fisc vous rembourse la moitié des salaires versés dans l’année. Les dépenses que vous engagez pour employer un salarié vous ouvrent droit à un crédit d’impôts. Il vous sera aussi accordé s’il s’agit de sommes versées à un employé au domicile d’un ascendant, sous réserve qu’il remplisse les conditions d’obtention de l’allocation personnalisée d’autonomie (APA). La liste des services concernés est définie par le Code du travail : garde ou accompagnement d’enfants, soutien scolaire, surveillance du domicile, assistance aux personnes âgées ou handicapées (repas, courses, soins esthétiques, promenades des animaux domestiques…), travaux ménagers, petits travaux de jardinage ou de bricolage…
L’avantage fiscal est égal à 50% des dépenses, dans la limite de 12 000 euros. Elles sont majorées de 1 500 euros par personne à charge, sans pouvoir excéder 15 000 euros (20 000 euros si vous êtes invalide ou avez à charge une personne invalide). Si vous employez un salarié pour la première fois, les plafonds sont portés à 15 000 et 18 000 euros. Des sous-plafonds existent pour les travaux de jardinage (5 000 euros maximum par an), les dépannages informatiques (3 000 euros) et le petit bricolage (500 euros).
Dons aux associations et aux partis politiques
(1) A l’exclusion des sénatoriales et des municipales dans les circonscriptions de moins de 9 000 habitants. (2) Fournissant gratuitement des repas, des soins ou favorisant le logement.
Consentir des dons à des associations ou à des organismes à but non lucratif permet de minorer votre facture fiscale, via une réduction d’impôts. L’avantage est plafonné à 20% de votre revenu imposable, mais l’excédent éventuel de don est reportable sur les cinq années suivantes, et donne alors droit à la réduction d’impôts dans les mêmes conditions qu’initialement.
Scolarité
De 61 à 183 euros de réduction d’impôts par enfant inscrit dans une école. Si vos enfants à charge poursuivent leurs études, vous bénéficiez d’une réduction d’impôts pour frais de scolarité égale à 61 euros par collégien, 153 euros par lycéen et 183 euros par enfant dans le supérieur (moitié moins en cas de résidence alternée). Les enfants peuvent être boursiers ou en stage obligatoire rémunéré, mais ceux en apprentissage ou payés dans le cadre de leur scolarité (contrat d’études…) ne donnent pas droit à l’avantage fiscal.
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