Revenu brut global : définition, calcul et abattements

Qu’est-ce que le revenu brut global (RBG) ?

Notion fiscale essentielle dans le calcul de l'impôt sur le revenu des Français, le revenu brut global représente la somme de tous les revenus perçus par un foyer fiscal avant application des diverses déductions et abattements fiscaux. Il constitue donc la base à partir de laquelle sont appliqués les éléments réduisant la base de l’imposition (abattements, déductions diverses).

Quel est l’intérêt du revenu brut global dans le calcul de l’impôt ?

Le RBG sert de base pour déterminer le revenu net global (RNG), après l'application des abattements mentionnés. Le RNG, après imputation des déductions spécifiques, constitue le revenu net imposable (RNI) qui est ensuite soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu et permet le calcul du taux marginal d’imposition. Le RBG est également utilisé pour calculer les prélèvements sociaux. Comprendre comment calculer et ajuster le RBG permet aux contribuables de mieux gérer et optimiser leur charge fiscale.

Comment calculer le revenu brut global ?

Revenus pris en compte dans le calcul

Le revenu brut global résulte de la somme de tous les revenus perçus par le foyer fiscal. Doivent être inclus dans son calcul les revenus suivants :

• Les salaires et traitements.
• Les pensions et rentes.
• Les revenus fonciers.
• Les revenus d’activités indépendantes que sont les bénéfices industriels et commerciaux (BIC), les bénéfices non commerciaux (BNC), les bénéfices agricoles (BA).
• Les revenus de capitaux mobiliers (produits de placement.,.),
• Les plus-values et gains divers.

Exemple de calcul du RBG pour un couple marié sans enfant

Imaginons un couple marié sans enfant qui déclare 50 000 euros de salaires, qui touche 5 000 euros de revenus fonciers et 2 000 euros de revenus de capitaux mobiliers (revenus de placements). Lors de l’établissement de sa déclaration de revenus pour l’année civile correspondante, son RBG sera égal à 57 000 euros (50 000 +5 000 +2 000 = 57 000 euros).

En raison de l’abattement de 10% pour frais professionnels (50 000 -10% = 5 000 euros), son revenu net global sera de 52 000 euros (57 000 - 5 000 euros).

Imaginons qu’il cotise 2500 euros à une épargne retraite (PERP), son revenu net imposable (RNI) correspondra donc à 52 000 - 2 500 = 49 500 euros. C’est sur cette somme que sera calculée son imposition en application du barème progressif et en fonction de son nombre de parts (dans cet exemple, 2).

Quels abattements s’appliquent au RBG ?

Différents abattements et déductions peuvent être appliqués sur le RBG, notamment :

• Les abattements pour personnes âgées ou invalides.
• Les pensions alimentaires versées sous certaines conditions.
• Les frais réels pour les salariés choisissant cette option au lieu de l'abattement forfaitaire de 10%.
• Les charges déductibles comme les cotisations sociales obligatoires.

Où trouver le revenu brut global sur l'avis d'impôt ?

Le revenu brut global se trouve sur l’avis d’imposition que les services du Ministère de l’Économie envoient chaque année aux contribuables, même non imposables. Il figure généralement en page 2 après le détail des revenus et avant le revenu imposable.

Quelles différences entre revenu brut et net global et revenu net imposable ?

Il est important de faire le point sur ces trois notions afin de savoir sur quels revenus va être calculé l’impôt.

Revenu Brut Global (RBG) : définition

Le RBG correspond à la somme de tous les revenus dont sont déduits certains abattements (par exemple les 10% sur les salaires et retraites pour frais professionnels).

Revenu Net Global (RNG) : définition

Le RNG correspond au RBG moins les charges déductibles énumérées au Bulletin officiel des finances publiques (Bofip) comme le montant des pensions alimentaires versées, les cotisations d’épargne retraite, la CSG déductible.

Revenu Net Imposable (RNI) : définition

Le RNI correspond au RNG après déduction des abattements spéciaux (concernant les personnes âgées, les invalides …) et les déductions spécifiques (comme les déficits fonciers reportables …).

Quelle est la différence entre le revenu net imposable et le revenu fiscal de référence ?

Le revenu net imposable ne doit pas être confondu avec le revenu fiscal de référence (RFR) qui figure en bas et à droite de la page de garde de l’avis d’imposition. Le revenu net imposable correspond à celui soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Il est généralement inférieur au revenu fiscal de référence.

Si vous sollicitez certaines prestations sociales (comme la bourse des collèges, la prime pour l’emploi) ou certaines exonérations fiscales (taxe foncière), vous aurez besoin de communiquer votre revenu fiscal de référence (RFR).