Plus que quelques jours avant l'ouverture de la campagne 2025 de la déclaration des revenus. A compter du jeudi 10 avril, vous pourrez vous rendre sur le site de l'administration fiscale, impots.gouv.fr, pour vérifier, le cas échéant modifier, puis signer votre formulaire en ligne. Selon votre département de résidence, vous aurez jusqu'au 22 mai (zone 1, départements 1 à 19), au 28 mai (zone 2, départements 20 à 54) et au maximum jusqu'au 5 juin (zone 3, départements 55 à 974-976) pour vous affranchir de vos obligations déclaratives. Pour le formulaire papier, la date limite est fixée au 20 mai.
Mais nul besoin d'attendre ces échéances pour connaître le montant de votre impôt à régler sur vos revenus de 2024. Le fisc a en effet mis à jour son simulateur d'impôt qui vous permet de connaître dès à présent la facture à payer. Un outil qui prend en compte la revalorisation de 1,8% des tranches marginales d’imposition (TMI) du barème. Conséquence de cette revalorisation : 619 000 contribuables ne deviendront pas imposables cette année, ce qui aurait été le cas si le barème avait été gelé en l’absence de budget - une hypothèse rendue possible par la censure du gouvernement Barnier en décembre 2024. Par ailleurs, si vos revenus n’ont pas augmenté l’an passé, vous allez payer moins d’impôt.
Quel sera alors le montant que vous devez verser au fisc pour l’imposition de vos revenus de 2024 ? Pour le savoir, il faut vous référer à ce nouveau barème de l’impôt sur le revenu, précisé à l’article 2 du budget 2025. Pour rappel, il s’agit de tranches marginales, qui s’appliquent sur la fraction de vos revenus comprise entre chaque palier.
Voici plusieurs exemples de calcul de l'impôt sur le revenu pour des contribuables avec des profils et des revenus différents.
48 euros d'impôt en moins pour un célibataire avec 1 800 euros de revenus
Un célibataire avec 1 800 euros de revenus mensuels a perçu un total de 21 600 euros en 2024. Une fois l’abattement de 10% pour frais professionnels appliqué, son revenu fiscal de référence (RFR) se limite à 19 440 euros. L’impôt obtenu en appliquant le barème aboutit à un montant de 873,73 euros pour 2024. Mais c’est sans compter la décote à l’entrée du barème de l’impôt sur le revenu pour les contribuables modestes. Pour ses revenus 2024, elle atteint 493,64 euros, pour un impôt final de 380 euros (873,73 - 493,64). Sans revalorisation du barème, l’impôt, dans notre exemple, aurait atteint 428 euros, soit 48 euros de plus.
Célibataire avec 3 000 euros de revenus : - 120,5 euros d’impôt
Si vous êtes célibataire et que vous avez touché 3 000 euros par mois en 2024, votre salaire annuel a atteint 39 000 euros, et votre revenu fiscal de référence (RFR) 35 100 euros, après abattement pour frais professionnels de 10%. C’est à ce RFR qu’est appliqué le nouveau barème 2025, pour un impôt sur vos revenus de 2024 limité à 3 695,48 euros, contre 3 816 euros si les tranches n’avaient pas été revalorisées. Soit 120,52 euros de moins.
Couple avec 4 000 euros de revenus : - 90,6 euros d’impôt
Pour un couple marié et sans enfant, dont les revenus mensuels s’établissent à 4 000 euros (soit 48 000 euros par an), le revenu fiscal de référence atteint 43 200 euros. Comme il dispose de deux parts de quotient familial (une pour chaque conjoint), 21 600 euros sont soumis au barème. Résultat : un impôt de 1 111,33 euros par part, soit de 2 222,66 euros au total. Ici également, ce couple profite de la décote à l’entrée du barème, décote qui atteint 464,25 euros en 2024, contre 418 euros sans revalorisation des tranches. En fin de compte, l’impôt dû au titre des revenus de 2024 se borne à 1 758,4 euros, contre 1 849 euros si le barème avait été gelé. Economie à la clé : 90,6 euros.
Parents de deux enfants avec 6 000 euros de revenus : - 67 euros d’impôt
Si vous êtes marié et parent de deux enfants, avec des revenus totaux de 6 000 euros par mois, votre salaire annuel déclaré est de c. Soit 64 800 euros de revenu fiscal de référence. Vous disposez de trois parts de quotient familial, soit une pour chaque parent et une demie par enfant. Le barème est donc appliqué sur 21 600 euros (72 000 / 3), ce qui aboutit à un impôt de 1 111,33 euros par part et de 3 334 euros au total. Un montant inférieur de 67 euros à celui que notre couple aurait dû régler sans revalorisation du barème.
Célibataire sans enfant avec 5 000 euros de revenus : - 120,52 euros
Célibataire, vous avez touché 60 000 euros de revenus en 2024. Le barème de l’impôt s’applique à votre RFR de 54 000 euros. Résultat : un impôt sur le revenu de 9 365,48 euros. En l’absence de revalorisation, la facture fiscale aurait grimpé à 9 486 euros. Soit 120,52 euros de plus.
