À la mi-avril va s’ouvrir la période de la déclaration de revenus. Ce printemps, les contribuables vont déclarer leurs revenus encaissés l’année dernière, en 2022. Si vous êtes salarié d’une entreprise, l’administration fiscale applique automatiquement une déduction forfaitaire de 10% au montant de votre salaire déclaré pour couvrir vos frais professionnels de l’année écoulée. Cette déduction “couvre les dépenses professionnelles courantes liées à l’emploi ou à la fonction (frais de déplacement, restauration, etc.)”, précise la Direction générale des finances publiques (DGFiP).
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Mais vous le savez, si cette déduction forfaitaire ne couvre pas la totalité de vos frais professionnels, vous avez la possibilité d’y renoncer et d’opter pour une déclaration de vos frais “au réel”. Vous devez alors calculer leur montant et l’inscrire dans la case 1AK de votre déclaration de revenus, accessible en ligne dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr ou en version papier (formulaire 2042).
Barème kilométrique
Parmi l’ensemble de vos frais professionnels, les frais de transport occupent souvent une place très importante. Si vous utilisez votre véhicule personnel pour accomplir des trajets professionnels, deux solutions s’offrent à vous : la première est la plus simple, utiliser le barème des frais kilométriques publié chaque année par l’administration fiscale. Et bonne nouvelle pour les contribuables, le ministre des Comptes publics, Gabriel Attal, a indiqué que la barème pour l'imposition des revenus 2022 va être revalorisé de 5,4%. Une décision prise pour aider "les classes moyennes qui travaillent". Retrouvez les simulations fournies par Bercy à Capital montrant l'impact de cette revalorisation sur l'impôt sur le revenu des ménages.
Pour rappel, le barème des frais kilométriques prend en compte : la dépréciation du véhicule, les frais d’achat des casques et protections, les frais de réparations et d’entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant, et les primes d’assurances. Il s’adapte au type de véhicule (auto, moto, et cyclomoteur), à la puissance fiscale de l’engin, mais aussi à la distance parcourue. En 2022, pour faire face à la hausse des prix des carburants, le gouvernement de Jean Castex avait déjà rehaussé le barème de 10%. Un geste appréciable pour les “gros rouleurs”.
N’oubliez pas cependant que l’utilisation d’un tel barème forfaitaire ne dispense pas de conserver tous les justificatifs qui prouve la réalité des kilomètres effectués dans le cadre professionnel.
Frais réels
Autre option possible, choisir de déclarer vos frais réels de transport. “Si vous possédez tous les justificatifs (factures, tickets de caisse… ndlr), vous pouvez déduire le montant réel de vos dépenses afférentes à l’utilisation professionnelle du véhicule”, rappelle Bercy. Précision importante de l'administration : “Les frais déductibles comprennent la dépréciation du véhicule au cours de l’année, les frais d’entretien, de carburant, de réparations, d’assurance, de stationnement… pour leur fraction afférente au kilométrage parcouru à titre professionnel.”
Frais de carburant
Parmi les frais de transport, les frais de carburant sont évidemment incontournables. Pour simplifier leur calcul, les salariés peuvent se référer au barème forfaitaire des frais de carburant. Celui-ci applique un montant par kilomètre en fonction de la puissance fiscale du véhicule (véhicule de tourisme ou moto/cyclomoteur). Logiquement, il n’est utilisable que si le salarié à un usage mixte, personnel et professionnel, de son véhicule. Les véhicules à usage uniquement professionnel sont exclus du dispositif.
Bonne nouvelle en ce début d’année, le barème des frais de carburant a été publié par décret pour 2023. Et il a été fortement revalorisé, de l’ordre de 30% par kilomètre pour le gazole et d’environ 16% pour le super sans-plomb. En revanche, les montants ont baissé pour le GPL.
Prenons un exemple concret : un salarié a roulé 10.000 kilomètres à titre professionnel dans sa voiture personnelle en 2022. Son auto fonctionne au gazole et affiche une puissance fiscale de 8 chevaux. Dans ce cas, le salarié doit effectuer le calcul suivant : 10.000 km x 0,150 euro/km, soit 1.500 euros (contre 1.160 euros en 2022). Un montant qu’il devra néanmoins être en capacité de justifier auprès de l’administration fiscale en cas de contrôle.
Par ailleurs, ce barème carburant est aussi utilisable par “les entreprises individuelles ayant opté pour la tenue d’une comptabilité super simplifiée et, sous conditions, aux titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC) (professions libérales, titulaires de charges et offices, professions soumises aux droits d’auteur…)”, détaille l’administration fiscale.
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