Bernard, lecteur de Capital, nous adresse la question suivante : «Bonjour, nous avons un PEL en commun avec ma femme. Nous avons deux enfants. En cas de décès de nous deux, quel est le plus intéressant pour l’héritage des enfants : l’assurance vie ou le PEL ?»
Bonjour Bernard, et merci pour votre question, qui va nous permettre de comparer deux enveloppes d’épargne très répandues mais aux règles fiscales et successorales bien différentes.
Le capital détenu sur un PEL entre directement dans la succession
Le PEL est un produit bancaire dit «réglementé» (disponible aux mêmes conditions dans toutes les banques). À votre décès, le capital qui y est détenu est intégré à la succession : il rejoint tout ce que vous détenez sur vos autres comptes et livrets. Vos deux enfants se partageront donc cette somme à parts égales, et le tout sera soumis au régime fiscal des droits de succession en ligne directe. Ainsi, chaque enfant bénéficie d'un abattement de 100 000 euros, renouvelable tous les 15 ans, puis les droits de succession s'appliquent au-delà. Comme vous le voyez : le PEL ne bénéficie pas d'un avantage spécifique lors de la transmission.
Avec l'assurance vie, jusqu'à 152 500 euros d'abattement par enfant
À l’inverse, l’assurance vie est souvent considérée comme le placement idéal pour léguer à ses proches. Elle permet en effet de désigner les bénéficiaires de son choix, et la transmission profite d’un régime fiscal très avantageux. Pour les primes versées avant 70 ans, chaque bénéficiaire bénéficie d’un abattement de 152 500 euros, au-delà duquel s’applique une taxation forfaitaire (20%, puis 31,25%). Pour les primes versées après 70 ans, l’abattement global est de 30 500 euros sur le capital, mais les intérêts sont exonérés. Résultat : en termes de fiscalité successorale, l’assurance vie est beaucoup plus avantageuse qu’un PEL.
Ceci sans compter que le PEL est limité par un plafond de 61 200 euros, ainsi, vous ne pourrez léguer davantage avec ce produit d'épargne. Tandis qu'avec une assurance vie, vous n'aurez pas de limite de versement.
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